Совмещение производства и розничной торговли
Всем доброго времени суток.
Имеем ИП, занимающегося производством металлоизделий (сварные ограждения, калитки, заборы, лестницы) и дверей и розничной торговлей шурушками к этим металлоизделиям и дверям.
Применяем УСН Д-Р в части производства и ЕНВД в части розницы. ОКВЭДы основной - розница, второй - производственный.
Проблема в том, что материалы, уходящие в производство и товары, продающиеся в магазине - это одинаковая номенклатура и при покупке никто не знает, как это продастся - в виде готового изделия или рассыпухой.
С точки зрения налогообложения выгоднее приходовать все как материалы, т.к. они сразу встанут в расходы по УСН, если вдруг продастся в розницу - расход сторнируется.
Доля выручки розницы - %% 20.
Делаю так - например лестница это металл, ступени, всякие стойки, фурнитура. Закупается заранее все. Фурнитуру кидаю на 41, т.к. она больше в розницу идет, остальное на 10. Но могу продать и ступени в розницу, а в расход они уже пошли при покупке и оплате.
Можно, конечно, задним числом приходы переделывать, но объем очень большой.....
Помогите оценить риски какого отнесения на расходы при УСН, с 2014 года планируем перевести деятельность на ООО, хочется учетную схему выстроить с наименьшими рисками. Разделить производство и розницу не предлагать, т.к. делить ее будем, но производство останется на ИП по давальческому договору, а закуп материалов и товаров весь пойдет на ООО.
Имеем ИП, занимающегося производством металлоизделий (сварные ограждения, калитки, заборы, лестницы) и дверей и розничной торговлей шурушками к этим металлоизделиям и дверям.
Применяем УСН Д-Р в части производства и ЕНВД в части розницы. ОКВЭДы основной - розница, второй - производственный.
Проблема в том, что материалы, уходящие в производство и товары, продающиеся в магазине - это одинаковая номенклатура и при покупке никто не знает, как это продастся - в виде готового изделия или рассыпухой.
С точки зрения налогообложения выгоднее приходовать все как материалы, т.к. они сразу встанут в расходы по УСН, если вдруг продастся в розницу - расход сторнируется.
Доля выручки розницы - %% 20.
Делаю так - например лестница это металл, ступени, всякие стойки, фурнитура. Закупается заранее все. Фурнитуру кидаю на 41, т.к. она больше в розницу идет, остальное на 10. Но могу продать и ступени в розницу, а в расход они уже пошли при покупке и оплате.
Можно, конечно, задним числом приходы переделывать, но объем очень большой.....
Помогите оценить риски какого отнесения на расходы при УСН, с 2014 года планируем перевести деятельность на ООО, хочется учетную схему выстроить с наименьшими рисками. Разделить производство и розницу не предлагать, т.к. делить ее будем, но производство останется на ИП по давальческому договору, а закуп материалов и товаров весь пойдет на ООО.
Comments
-
Добрый день.
Наибольший риск состоит в том, что налоговики при проверке не станут сидеть и тщательно пересчитывать сумму, неправомерно учтенную вами в расходах по УСН. Они могут снять вообще все расходы на материалы, обвинив вас в отсутствии ведения раздельного учета. -
Спасибо.
А в чем неправомерность и отсутствие раздельного учета?
Я купила материалы, кодекс не запрещает их реализовывать (я ведь их в розницу продавать и не планировала, а вот пришел покупатель и хочет, а основная моя задача - извлечение прибыли) и описывает как принимать по ним расходы при УСН.
Т.е. в первую очередь нас интересует первичное направление использования ТМЦ, когда оно изменилось, мы начали вести раздельный учет - т.е. сторнировали расходы по УСН. -
Я, видимо, неправильно интерпретировала Ваше сетование на то, что объем работ для последующего исправления слишком велик. Если регулярно и точно сторнируете ранее принятые материальные расходы в КуДиР и отражаете их затем по правилам списания себестоимости товаров, то все в порядке, претензий по этому поводу быть не должно.
-
Не-не-не, расходы сторнируются при каждой розничной продаже - тут все четко. 😀
Ну т.е. по вашему мнению, схема учета вполне рабочая? -
Думаю, что да. Какую-то бухгалтерскую справку со ссылками на первичные документы при этом оформляете?
-
А мы же ИП и бухучет не ведем, в КУДиР включаем.
Но даже если вести БУ, в нем не будет сторно же.
10-60 - купили материалы.
20-10 - списали материалы в производство
43-20, 90-43 - сдалали, реализовали.
41-10 перевели в товары и 90-41 продали -
Бухучет у ИП, разумеется, проверять никто не станет, потому что у ИП нет обязанности его вести.
Но у Вас ошибка: неправомерное "превращение" материалов в товар. Делать этого не следует: если оприходовали как материал, то как материал и продавайте, непосредственно с 10 счета, по накладной формы М-15. -
Ага, согласная, туплю чего то к вечеру. 😀
Спасибо огромное. Утвердили меня в моих рассуждениях.
